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7个方面让你不被骗:对方给的销货清单是真的还是假的,现在告诉你

作者: 来源: 时间:2020-09-26

这是真事,更是小编之前迷迷糊糊的事儿,索性在我们的大力税手发票群的老司机中找找大家的意见,这不是,猫咪,刘金税,还有梁中孝同学、姜米同学等,都是专家与实践家,小编于此整理一下与大家分享。

1,关于名字

名字是叫《销售货物或者提供应税劳务清单》,这还是国税发[2006]156号文件中规定的名字,话说营改增了,你们也不改改?这可能有理论之需与现实之需,比如服务,不动产,基本上一个发票开具一堆也少见的,不如货物分的这样的细。原来的劳务都有清单,服务凭什么没有呢,只是劳务与服务,真的用得少啊。

2,销货清单没有会如何

这仍然延续国税发[2006]156号文件规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。

如某税务机关是这样要求的:

目前部分企业的增值税专用发票销货清单未通过防伪税控系统开具,有的为手工填制,有的为WORD文档打印生成。根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)规定:“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章”。

小编注:这儿的理解是,必须使用系统开具的清单,否则推断出来不得抵扣,国家税务总局的解释是如果自制的,不得抵扣! 后果很严重。

3,什么样的发票需要销货清单,如何判断是系统打印出来的

上面我们提到的是增值税专用发票的清单,这个是系统打印出来的,根据我们增值税系统开具的要求,在开具增值税专用发票时,是需要选择清单开具方式的,那发票项目中如何出现内容呢?名字就叫“详见销货清单”,你看又是偏爱货物了吧。打印的时候打出发票,清单在查询里面找出来再打印,但这儿有两个问题:

(1) 发票上往往只有8行,超过8行就可以开具清单了,不然也没有必要折腾的。同时这个行次中是没有规格型号、单位、数量、单价的,只有金额和税额,如果后面的清单中的税率一样,那就显示,如果有不同的,那就显示*字样的形式处理。

(2) 清单也属于票据中的一类,但是这个清单是不是需要向税务机关领取呢?现在我们知道,增值税专用发票还没有电子的,清单要刚推出来时是需要领取的,但是后来各地就因春风行动等就放开了,用A4纸就可以了。比如我们吉林省的要求:

吉林省国家税务局关于增值税专用发票《销售货物或者提供应税劳务清单》使用问题的公告吉林省国家税务局公告2014年第5号

为积极开展“便民办税春风行动”,简化纳税人办税流程,现就增值税专用发票《销售货物或者提供应税劳务清单》(以下简称《销售清单》)使用问题公告如下:

一、纳税人将现有吉林省国家税务局印制的增值税专用发票《销售清单》使用完毕后,自行准备80列无碳压感打印纸(联次不限),通过增值税防伪税控系统开具增值税专用发票《销售清单》。

二、纳税人要按照《增值税专用发票使用规定》的要求,通过增值税防伪税控系统开具增值税专用发票《销售清单》,使用非增值税防伪税控系统开具的,其增值税专用发票不得作为进项税额的扣税凭证。

注:80列是一个规格型号,无碳就是针打的意思,搞的概念很高深。比如我们弱智的理解一下,80列是A4竖着放的宽度,106列是A4横着放,A3竖着放的宽度。

目前我们知道,清单肯定并不是全国统一都需要领取的,A4纸也是可以的,至于是不是吉林这样的,估计也差不多大小的。那有的同志可能说了,要是对方自制的,比如用WORD自制的如何办啊,小编在想,这个也有办法啊,只要看主发票上的写的是不是“详见销货清单”。

4,需要盖什么样的章

对于清单也是要求盖章的,即发票专用章,但有的人士提到为何国税发[2006]156号文件中规定专用发票还是可以认可财务专用章呢?那是因为发票管理办法在2010年开始的修订,以发票专用章代规了两者皆可以规定,这就理解为要遵照后的规定了。

5,普通发票能否开具销售清单

这个没有规定啊,小编查阅了航天信息的培训开具发票视频,人家明确的以普通发票作为样本,规定也是按专用发票的方式开具的,小编认为,为了配比发票与票据明细,一起开具或要求一起开具是最好的,特别是2017年总局16号公告进一步强调了如实开具,小编认为还是以附明细为好(特指增值税普通发票,增值税新系统支持的开具方式),比如就是一个开具自带名头的那种显示发票或通用机打发票的,那是根本开具不出来发票明细的,比如餐饮的定额发票,那当然也没有,只要附小单据明细就行了。

6,酒店餐饮企业外购物料如何开具发票明细

对于这种情形,通常也是需要明细的,比如无锡国税的一个意见:纳入增值税防伪税控一机多票系统的增值税一般纳税人批发、零售蔬菜需要汇总开具发票的,应使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。

7,如何查询销货清单

如果是一个开具了销货清单的企业,那是可以查询的,此时登录国家税务总局的发票查询网站就可以查阅到。https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

比如下面的两个情形,如果你再担心就查阅一下吧,懂了这些,你还怕对方开具的是不合规的明细吗。


 

 

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